（國(guó)資辦發(fā)［１９９５］１２２號(hào)）
各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)有資產(chǎn)管理局（辦公室、處），國(guó)務(wù)院各有關(guān)部委：
最近，各地國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)、企業(yè)、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及有關(guān)單位在對(duì)組建上市公司及發(fā)行上市股票資產(chǎn)評(píng)估工作中提出一些問(wèn)題，經(jīng)研究，現(xiàn)將有關(guān)規(guī)定予以重申，并將有關(guān)意見(jiàn)通知如下：
一、根據(jù)國(guó)務(wù)院第９１號(hào)令《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》和《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法施行細(xì)則》的規(guī)定，國(guó)有資產(chǎn)占有單位凡有以下情況之一的都必須進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，并由國(guó)有資產(chǎn)管理行政主管部門(mén)辦理資產(chǎn)評(píng)估立項(xiàng)、確認(rèn)：
１．改組設(shè)立社會(huì)募集股份有限公司、發(fā)行上市股票；
２．由定向募集公司轉(zhuǎn)為社會(huì)募集公司；
３．老股份制企業(yè)重新規(guī)范、股票上市交易；
４．海外上市；
５．股票已在國(guó)內(nèi)上市，需在境外上市；或已在境外上市，需在國(guó)內(nèi)上市；
６．已發(fā)行上市股份，需要增（配）發(fā)其它種股票；
７．已進(jìn)行過(guò)資產(chǎn)評(píng)估，但評(píng)估行為不是上述目的，或者自評(píng)估基準(zhǔn)日起一年內(nèi)不能完成確認(rèn)、審批股權(quán)、工商注冊(cè)登記、安排上市發(fā)行等工作；
８．必須進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的其他情況。
二、資產(chǎn)評(píng)估立項(xiàng)申報(bào)人為擬改組設(shè)立社會(huì)募集股份有限公司的國(guó)有資產(chǎn)占有單位或已設(shè)立的股份公司。申報(bào)人經(jīng)其上級(jí)單位向同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)管理行政主管部門(mén)提出立項(xiàng)申請(qǐng)，并附報(bào)設(shè)立股份公司、股票上市或發(fā)行的有關(guān)批準(zhǔn)文件和社會(huì)募集股份有限公司的資產(chǎn)情況。同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)管理行政主管部門(mén)簽署意見(jiàn)后，轉(zhuǎn)報(bào)其上級(jí)。在材料完備、手續(xù)齊全后，每個(gè)上級(jí)單位和國(guó)有資產(chǎn)管理行政主管部門(mén)均須在收到立項(xiàng)申請(qǐng)后的十日內(nèi)簽署意見(jiàn)并轉(zhuǎn)報(bào)。最后，由國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理局在收文后的十日內(nèi)作出資產(chǎn)評(píng)估立項(xiàng)批復(fù)。
三、批準(zhǔn)立項(xiàng)后，立項(xiàng)申報(bào)人必須聘請(qǐng)具有國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理局和中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)共同頒發(fā)的從事證券業(yè)評(píng)估資格證書(shū)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，對(duì)應(yīng)劃入評(píng)估范圍的全部資產(chǎn)及相關(guān)負(fù)債進(jìn)行全面評(píng)估。
企業(yè)不受部門(mén)和地區(qū)的限制獨(dú)立自主地在具有證券業(yè)評(píng)估資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)中進(jìn)行挑選，但不得聘用同一家中介機(jī)構(gòu)做審計(jì)和評(píng)估業(yè)務(wù)，也不得聘用作該企業(yè)常年財(cái)務(wù)顧問(wèn)的中介機(jī)構(gòu)從事股票上市資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)。
四、境外上市需按規(guī)定聘請(qǐng)境外機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估時(shí)，須由立項(xiàng)申報(bào)人和其擬聘的境外機(jī)構(gòu)分別向國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理局提出業(yè)務(wù)委托申請(qǐng)，境外機(jī)構(gòu)還需上報(bào)機(jī)構(gòu)簡(jiǎn)況、評(píng)估方案、評(píng)估人員專(zhuān)業(yè)資質(zhì)和經(jīng)驗(yàn)等情況。立項(xiàng)申報(bào)人提出的業(yè)務(wù)委托申請(qǐng)須經(jīng)其上級(jí)單位和其同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)管理行政主管部門(mén)及其上級(jí)簽署意見(jiàn)。經(jīng)國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理局批準(zhǔn)后，境外機(jī)構(gòu)方可和境內(nèi)證券業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)一起從事該項(xiàng)資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)。境內(nèi)、外評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)相同評(píng)估對(duì)象的評(píng)估結(jié)論應(yīng)取得一致。
五、社會(huì)募集股份有限公司的全部資產(chǎn)及負(fù)債均須劃入資產(chǎn)評(píng)估范圍，其中包括流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、機(jī)器設(shè)備、在建工程、建筑物、土地使用權(quán)、專(zhuān)利、商譽(yù)和商標(biāo)使用權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)、其它資產(chǎn)、負(fù)債等，不得遺漏。由社會(huì)募集股份有限公司控股的公司須進(jìn)行全面評(píng)估，確定相應(yīng)長(zhǎng)期投資的評(píng)估值。不作為資本投入而被社會(huì)募集股份有限公司租用或使用的機(jī)器設(shè)備、建筑物、土地使用權(quán)、專(zhuān)利、專(zhuān)有技術(shù)、商標(biāo)等資產(chǎn)，也要納入評(píng)估范圍，評(píng)估出租金標(biāo)準(zhǔn)或使用費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。
六、資產(chǎn)評(píng)估立項(xiàng)申報(bào)人即為評(píng)估結(jié)果確認(rèn)申報(bào)人。接到評(píng)估機(jī)構(gòu)提交的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書(shū)后，申報(bào)人經(jīng)其上級(jí)單位向同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)管理行政主管部門(mén)提出評(píng)估結(jié)果確認(rèn)申請(qǐng)，并附報(bào)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書(shū)（包括境外評(píng)估機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書(shū)）和必要的文件資料。同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)管理行政主管部門(mén)簽署意見(jiàn)后，轉(zhuǎn)報(bào)其上級(jí)。在材料完備、手續(xù)齊全后，每個(gè)上級(jí)單位和國(guó)有資產(chǎn)管理行政主管部門(mén)均須在收到確認(rèn)申請(qǐng)后的二十日內(nèi)簽署意見(jiàn)并轉(zhuǎn)報(bào)。最后，由省級(jí)國(guó)有資產(chǎn)管理行政主管部門(mén)在收文后的三十日內(nèi)提出初審意見(jiàn)，并向國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理局提出評(píng)估結(jié)果確認(rèn)申請(qǐng)，或要求修改評(píng)估報(bào)告；后者在收文后的三十日內(nèi)發(fā)出確認(rèn)通知書(shū)，或者通知修改評(píng)估報(bào)告、重新進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。要求修改或重評(píng)時(shí)，須明確說(shuō)明原因。向國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理局申報(bào)確認(rèn)的日期距離評(píng)估基準(zhǔn)日不得超過(guò)九個(gè)月。
七、經(jīng)國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理局確認(rèn)的凈資產(chǎn)值作為折股、溢價(jià)和確定股權(quán)比例的依據(jù)；評(píng)估結(jié)果作為企業(yè)調(diào)帳、建帳及報(bào)財(cái)政部門(mén)審批的參考和依據(jù)；經(jīng)確認(rèn)的租金標(biāo)準(zhǔn)或使用費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)作為確定和審批實(shí)際租金或使用費(fèi)的基礎(chǔ)。
經(jīng)確認(rèn)的評(píng)估結(jié)果自評(píng)估基準(zhǔn)日起一年內(nèi)有效。在有效期內(nèi)，當(dāng)資產(chǎn)數(shù)量發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)根據(jù)原評(píng)估方法作相應(yīng)調(diào)整；當(dāng)資產(chǎn)作價(jià)標(biāo)準(zhǔn)或企業(yè)資產(chǎn)及其經(jīng)營(yíng)狀況發(fā)生顯著變化，對(duì)評(píng)估結(jié)果產(chǎn)生較大影響時(shí)，應(yīng)調(diào)整原評(píng)估結(jié)果，并逐級(jí)上報(bào)國(guó)有資產(chǎn)管理行政主管部門(mén)備案。國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理局在收文后十日內(nèi)有權(quán)對(duì)調(diào)整的評(píng)估結(jié)果提出不同意見(jiàn)。
評(píng)估結(jié)果確認(rèn)后二個(gè)月內(nèi)，企業(yè)應(yīng)全部支付完畢全部評(píng)估費(fèi)用。如果因?yàn)槠髽I(yè)不申報(bào)確認(rèn)或不報(bào)送有關(guān)資料等企業(yè)方面的原因而未被確認(rèn)，則在評(píng)估報(bào)告送達(dá)企業(yè)后的六個(gè)月內(nèi)應(yīng)支付完畢全部評(píng)估費(fèi)用。
八、占有了國(guó)有資產(chǎn)的中外合資企業(yè)隨控股的外方到境外上市時(shí)，須由國(guó)有資產(chǎn)出資方向同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)管理行政主管部門(mén)及國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理局報(bào)告有關(guān)資產(chǎn)、股票發(fā)行價(jià)格、中方所占份額等情況。國(guó)有資產(chǎn)占有單位在境外興辦、經(jīng)營(yíng)的合資、獨(dú)資企業(yè)在境外上市時(shí)，也須同樣報(bào)告。
國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理局
１９９５年１１月２２日